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Balanço - o que é e como fazer?

Balanço - o que é e como fazer?

1/3/2023

-

7 min

O Bal anço de uma empresa representa o produto final do processo de contabilidade por um período de tempo. Pode ter nomes diferentes, dependendo do país onde a empresa opera, por exemplo, Balanço , Demonstração da Posição Financeira, ou simplesmente Balanço.

Elaborar um balanço não é uma tarefa fácil, mesmo para especialistas na área, mas o essencial é a organização da documentação e das informações, e o registro em tempo hábil, que seja fiel à realidade econômica e jurídica da empresa.

O que é o Balanço de uma empresa?

A partir do esboço geral do balanço de uma empresa, existem duas definições tradicionais que descrevem completamente a operação.

Esboço geral do escopo de operações de uma empresa.

Definição Legal do Balanço de uma Empresa

O balanço patrimonial representa, por um lado, os ativos e direitos detidos pela empresa em um determinado momento(ativos), por outro lado, os passivos incorridos na mesma data(passivos) e, como diferença, o patrimônio pertencente aos proprietários(patrimônio).

Fórmula legal: 

Ativo - Passivo = Patrimônio

Definição econômica do Balanço de uma empresa

O balanço mostra as fontes de financiamento existentes a qualquer momento, tanto de terceiros fora da empresa como dos proprietários da empresa(passivo e patrimônio) e o investimento ou aplicação deste financiamento(ativo).

Os ativos resumem e concretizam todos os investimentos realizados. investimentos feito. O passivo e o patrimônio líquido resumem os recursos disponíveis para uma determinada empresa. recursos disponível para uma determinada empresa. Em resumo, o passivo e o ativo líquido incluem o fontes de recursos e no lado do patrimônio seu aplicações.

Fórmula econômica ou baseada em recursos: 

Ativos (aplicações) = Passivo + Patrimônio líquido (origens)

Quando deve ser elaborado um Balanço?

O balanço de uma empresa fornece informações sobre as fontes e aplicações de recursos em uma determinada data limite. 

Os usuários de informações contábeis precisam conhecer o balanço da empresa em uma determinada data, a fim de tomar decisões baseadas na realidade econômica de forma eficiente e oportuna.

Balanço de abertura

O balanço patrimonial de uma empresa na data de sua constituição. Normalmente é composto por bens de propriedade de seus proprietários. 

Um exemplo simples seria o seguinte:

Exemplo de um balanço patrimonial de uma empresa na data de sua constituição.

Neste cenário, o patrimônio líquido consiste em 100.000 unidades monetárias representando o capital social inicial aportado pelos sócios da empresa. Os ativos, por exemplo, podem consistir em imóveis, dinheiro em contas bancárias e dinheiro em espécie ou dinheiro em caixa.

Balanço final

O balanço patrimonial de uma empresa no final do exercício ou data do balanço patrimonial. No momento da incorporação, os sócios estabelecem uma data de encerramento para o exercício financeiro. Em alguns países, uma data de encerramento de 31 de dezembro de cada ano é obrigatória, mas em outros países, os parceiros podem fixar a data de encerramento no final do mês de sua escolha.

Um exemplo simples seria o seguinte:

Exemplo de balanço patrimonial de uma empresa no final do exercício financeiro.

Nesta hipótese, o patrimônio líquido consiste em 100.000 unidades monetárias representando o capital social inicial e 100.000 unidades monetárias representando o lucro do exercício financeiro. 

O passivo consiste em 80.000 unidades monetárias representando obrigações de curto e longo prazo ou dívidas contraídas pela empresa para financiar o investimento em ativos. 

Os ativos consistem em 280.000 unidades monetárias, incluindo: imóveis, instalações, máquinas, equipamentos de informática, mercadorias, investimentos em moeda estrangeira, dinheiro em contas bancárias, dinheiro em espécie ou dinheiro em caixa.

Balanço de corte

Este é o balanço de uma empresa em uma data necessária para uma tomada de decisão eficiente e oportuna por parte dos usuários de informações econômicas e financeiras. Exemplos de balanços como na data de fechamento são os seguintes:

  • Balanço de corte para monitoramento: balanço mensal, trimestral, semestral.
  • Balanço de corte para transações especiais: balanço especial em uma determinada data, necessário para concorrer a uma licitação com o governo ou com grandes empresas privadas.
  • Balanço de corte para Due DiligenceBalanço de corte: balanço especial em uma determinada data, necessário para avaliar e analisar a composição da empresa, para fins de operações de fusões e aquisições, ou seja, vendas de ágio, aquisições, fusões, cisões, transformações corporativas, joint ventures, aquisição de empréstimos especiais, etc.

Como fazer um Balanço?

Um Balanço de uma empresa exige a execução das seguintes tarefas:

  1. Documentação de cada uma das operações econômico-financeiras da empresa.
  2. Classificação e registro contábil da documentação.
  3. Um resumo dos lançamentos contábeis em um balancete geral em uma determinada data.
  4. Elaboração do balanço da empresa em uma determinada data.
  5. Controle aritmético: o Ativo total deve ser igual à soma do Passivo e do Patrimônio Líquido.

Estrutura do Balanço de Contas

O Balanço de Contas é normalmente organizado da seguinte forma:

  • Ativos: por grau de liquidez, ou seja, no topo estão os ativos com maior possibilidade de serem convertidos em dinheiro ou equivalentes de caixa. Eles são classificados em Ativo Circulante e Ativo Não Circulante.
  • Responsabilidades: até a data do cancelamento das obrigações contraídas pela empresa. Na parte superior estão as obrigações a serem canceladas no curto prazo e na parte inferior as obrigações a serem canceladas no longo prazo. Eles são classificados em Passivo Circulante e Passivo Não Circulante.
  • Patrimônio: registrado como um passivo de muito longo prazo, ou seja, é responsabilidade da empresa para com seus proprietários. 
Estrutura do Balanço de Contas.

Como calcular o Balanço?

O balanço patrimonial da empresa é estruturado em ativos, passivos e patrimônio líquido. Ao mesmo tempo, os ativos são classificados como circulantes e não circulantes, assim como os passivos

O patrimônio líquido contém as contribuições dos membros, contribuições voluntárias de terceiros e lucros ou perdas gerados pela empresa durante suas operações.

Fórmula geral de cálculo:

Ativo = Passivo + Capital Próprio

E a fórmula desagregada...

Ativo circulante + Ativo não circulante = Passivo circulante + Passivo não circulante + Capital + Resultados

Exemplo de um Balanço de Contas

Exemplo de um Balanço de Contas.

Por que é importante fazer um Balanço na empresa?

As informações econômico-financeiras da empresa são essenciais para a tomada de decisões eficientes e oportunas pelos usuários, por exemplo, parceiros, investidores, fornecedores, clientes, bancos, governos, etc.

A avaliação e divulgação de informações econômicas e financeiras torna possível determinar o valor e a composição da empresa em uma determinada data, o que permitirá, por exemplo, determinar o valor das ações da empresa em um determinado momento, a possibilidade de receber empréstimos de bancos e do governo, a probabilidade de ganhar um processo de licitação, entre outros.

As informações econômicas e financeiras devem estar de acordo com certas afirmações que garantem a segurança razoável das informações refletidas no Balanço da Empresa, e que são suportadas por documentação e registros contábeis, a saber

- Existência: bens e direitos pertencem à empresa, dívidas ou obrigações foram contraídas pela empresa, o capital social foi constituído pelos sócios, os resultados obtidos são genuínos. A documentação de apoio às operações existe.

- Integralidade: todas as transações envolvendo os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa são registradas por completo. A documentação de apoio está completa.

- Veracidade: transações envolvendo mercadorias, direitos, obrigações, dívidas, capital e resultados são verdadeiras. Os documentos comerciais são verdadeiros e dizem respeito às operações da empresa.

- Avaliação: ativos, direitos, obrigações, dívidas, patrimônio e resultados foram medidos de acordo com as normas contábeis internacionais e locais atuais.

- Exposição: os ativos, passivos e patrimônio líquido foram totalmente divulgados de acordo com as normas contábeis internacionais e locais.

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